出口退税下调 各行业反应不一

    2006年9月14日，财政部、发改委、商务部、海关总署、国税总局联合下发《关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通知》，调整出口退税和加工贸易税收政策。分析人士表示，企业应该开拓新的出口渠道?从而减少贸易摩擦，并积极转变经营模式?通过提高价格、采购廉价原材料等方式消化成本，降低下调或取消出口退税的负面影响，以缓解经营压力，拓展利润空间。
    
    优化产业结构
    
    《通知》调整了部分出口商品的出口退税率：
    
    首先，取消下列商品的出口退税。进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品；煤炭，天然气，石蜡，沥青，硅，砷，石料材，有色金属及废料等；金属陶瓷，25种农药及中间体，部分成品革，铅酸蓄电池，氧化汞电池等；细山羊毛、木炭、枕木、软木制品、部分木材初级制品等。
    
    其次，降低下列商品的出口退税率。钢材（142个税号）出口退税率由11％降至8％；陶瓷、部分成品革和水泥、玻璃出口退税率分别由13％降至8％和11％；部分有色金属材料的出口退税率由13％降至5％、8％和11％；纺织品、家俱、塑料、打火机、个别木材制品的出口退税率，由13％降至11％；非机械驱动车及零部件由17％降至13％。
    
    第三，提高部分商品的出口退税率。重大技术装备、部分ＩＴ产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品等，出口退税率由13％提高到17％；部分以农产品为原料的加工品，出口退税率由5％或11％提高到13％。
    
    《通知》还增补了加工贸易禁止类商品目录：将此前已经取消出口退税以及本次取消出口退税的商品列入加工贸易禁止类目录。对列入加工贸易禁止类目录的商品进口一律征收进口关税和进口环节税。禁止类目录的具体商品名称及税号由商务部会同有关部门另行发布。对此前已经商务主管部门批准并在海关备案的加工贸易业务，准予按原进口保税政策在有效期内执行完毕。如到期未完成复出口的，不予延期，按加工贸易内销规定办理。
    
    今年有关出口退税的调整传闻已久，与以往不同的是，此次调整涉及的范围相当广泛，一些附加值较低的资源性半成品被涵盖在内。五部委表示，这次出口退税和加工贸易税收政策调整属结构性调整，是国务院今年实施宏观调控政策采取的综合措施之一，有利于进一步优化产业结构，促进外贸转变增长方式，推动进出口贸易均衡发展。
    
    业内人士认为，近期，我国铜、铝等部分资源品的出口，大多都是低价进行的，出口企业基本上靠退税来赚取微薄利润或弥补亏损。而前几月猛增的出口额中，有“虚火”的成份在内，因为在调整出口退税政策的预期下，不少企业出现抢关。退税调整后，我国的出口状况将趋于正常和良性的方向发展。新退税制度充分体现了国家“进一步优化产业结构”的政策取向和调控目标。限制高能耗、高污染、资源类产品的出口，同时扶植高新技术产业出口，将是未来一段时间的主要贸易标准。
    
    降低贸易顺差
    
    出口退税的调整，与我国的高额贸易顺差不无关系。日前，海关总署公布了8月份外贸数据，我国当月的外贸顺差再攀188亿美元新高，连续第28个月实现贸易顺差。业内人士认为，出口退税的调整，将为持续的贸易顺差问题提供一个行之有效的解决方案。
    
    国家海关总署数据显示，8月份我国贸易顺差为188亿美元，环比增长28％，也是今年以来连续第四个月突破单月最高纪录。分析人士预计，今年全年贸易顺差将可能突破1500亿美元。贸易顺差导致的流动性过剩已经成为宏观调控的头号难题。
    
    对于升势不减的贸易顺差，有关部门表示了极大关注。中国商务部部长薄熙来日前在芬兰出席2006年中欧工商峰会时指出，中国正考虑“多管齐下”来降低贸易顺差，而削减出口退税是途径之一。薄熙来指出，中国出口增长的速度在今年将所有放缓。同时，中国不会通过限制在华外资企业的出口来进行调控，因为限制外资企业出口不符合中国创造良好外资环境的国策。
    
    业内人士称，近期以来，中国的贸易顺差增长较快，如果不采取必要措施，持续增长的贸易顺差将进一步加剧人民币的升值压力。新退税政策的出台，有望缓解贸易顺差的增速，有助于维持国际收支平衡。
    
    专家认为，解决顺差过大的可用政策主要是汇率和出口退税，出口退税调整的是实际汇率。在当前汇率基本稳定的格局下，调整出口退税政策不失为一个有效手段。专家测算，2005年1美元出口商品综合退税为0．4429元人民币，如果完全取消出口退税，相当于人民币兑美元升值0．4429元。
    
    业界评价认为，《关于调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的通知》在调整贸易出口、引导产业调整的同时，也会对遏制连续28个月贸易顺差势头起到积极影响。面对中国屡攀新高却不断引来质疑的外贸顺差，新政策的及时出台无疑会发挥有效的降温作用。
    
    另外，国家税务总局副局长崔俊慧也于日前表达了对出口退税问题的看法。他说，对企业以实物投资出境的设备及零部件实行退税政策，是支持“走出去”战略相关政策的重要组成部分，是鼓励我国企业在境外投资的具体措施之一，具有重要意义。崔俊慧在“就《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》有关问题答记者问”中还指出，该通知采取“排除法”明确了出口退税的范围，即对除国家不鼓励出口的货物以外的其他出口货物，只要符合国家规定的条件，都实行出口退（免）税政策。
    
    各行业反应不一
    
    分析人士认为，钢材的出口退税率由11％下调至8％，将给相关企业带来更大的压力。当前，钢铁行业出现了结构性产能过剩，一些产品的销售价格难以提高，而且国际铁矿石价格有较大幅度上涨，能源价格也一路攀升，这都使得钢材成本不断提高。不少钢铁企业目前正面临着成本提高、利润下降的局面，降低出口退税率将对钢铁企业带来又一个不利影响。
    
    出口退税政策的调整，有色金属行业是重点之一。部分有色金属材料的出口退税率由13％降至5％、8％和11％；部分有色金属的出口退税率完全取消。业内人士称，新政策主要对高能耗、高污染和低附加值产品及资源性产品全线调整，这将对有色金属行业的结构调整带来一定影响，尤其是出口数量较大的大型企业受影响最大，而且对国内市场的产品价格也会产生影响。
    
    纺织品的出口退税率由13％降至11％，可能使纺织业的日子更加不好过。资料显示?2006年中期纺织业上市公司加权平均每股收益不足0．08元?而且?仅有三成上市公司三季度预盈。出口退税下调无疑将成为纺织业的又一个不利因素。分析人士称，纺织业以出口为主?受人民币升值影响?相关企业的压力会越来越大，而随着我国外汇快速增长、出口退税政策的调整?纺织业的成长性和盈利能力进一步受到挤压。商务部副部长高虎城近日在大连表示?中国纺织业应加快技术结构调整?加大知识产权保护力度?努力推进自主品牌建设?提升行业的核心竞争力?转变增长方式?以实现纺织业的持续健康发展。
    
    重大技术装备、部分ＩＴ产品和生物医药产品等，出口退税率由13％提高到17％。这将给相关行业的上市公司带来积极影响。以机械行业为例，不但直接享受出口退税率提高的好处，钢铁业的出口退税率降低也会增加机械行业的利润：钢铁行业出口量会随退税率下降而转入国内市场，这样会进一步降低国内钢材的价格，作为下游行业，机械行业的成本会下降。
    
    部分以农产品为原料的加工品，出口退税率由5％或11％提高到13％，将惠及农产品领域的一些上市公司。
    
    分析人士表示，在贸易摩擦不断的情况下?企业应该开拓新的出口渠道?从而减少摩擦?并增强公关能力?尽量降低由于人民币升值带来的成本；同时要积极转变经营模式?通过控制供应链来进行成本控制和提高竞争力。对于下调或取消出口退税的负面影响，可以通过提高价格、采购廉价原材料的方式进行成本消化?以缓解经营压力，拓展利润空间。
    
    出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
    
    出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
    
    “免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
    
    1985年3月，国务院正式颁发了《通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。上世纪90年代末的亚洲金融危机期间，由于亚洲竞争对手的货币纷纷贬值，中国大幅提高了退税率。自2003年以来，中国已多次削减出口退税，并取消了一些产品的出口退税。